零申报是指纳税人在一定时期内没有取得应税收入或经营成果,因此在税务申报时,需要将相关税种的申报数据填写为零。以下是针对不同税种的零申报填写方法:
增值税
小规模纳税人:每季度前15日申报,填写内容全部为0,包括销售额、应纳税额等。
一般纳税人:每个月前15日申报,除了销售额填写为0外,还需要注意进项税额和销项税额的填写,即使都是0,也要按照规定的格式和要求来填。
企业所得税
居民企业(查账征收):每季度前15日申报,将收入、成本等项目如实填写为0。
个人所得税
自然人电子税务局扣缴端:每个月前15日申报,如果企业没有员工工资薪金等支出,也需要进行相应的零申报操作,填写收入及减除、税款计算、附表等。
其他税种
印花税、附加税:小规模纳税人企业每季度前15日申报,一般纳税人企业每个月前15日申报,填写内容全部为0。
残疾人就业保障金:根据残疾情况和季度单位工资收入确定申报数额,填写个人身份信息、残疾收入情况、季度收入金额等,并确定最终的残疾人就业保障金申报数额。
零申报的准备资料
国税:资产负债表、损益表、增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料等。
地税:企业所得税、个人所得税、城建、教育申请表、资产负债表、损益表等。
注意事项
零申报并不意味着不申报,而是指申报时所有相关数据均填为零。
如果企业有费用发生但没有收入,也需要在申报时详细填写相关费用,并在利润表中体现为负数。
零申报需要按时申报,逾期可能会产生不必要的罚款或影响企业信用。
希望以上信息对您有所帮助。如果有更多具体问题或需要更详细的指导,请咨询当地税务机关或专业税务顾问。